Приобретение через подотчетных лиц |
При приобретении ТМЦ через подотчетных лиц можно выделить следующие ситуации:
• приобретение у организации по накладной (имеется счет-фактура);
• приобретение в розничном магазине по товарному чеку (без счета-фактуры и НДС).
Для осуществления оплаты поставщику за приобретаемые ТМЦ сотруднику в кассе может быть выдана денежная сумма по расходному кассовому ордеру. Оформление расходного кассового ордера рассмотрено в главе "Учет расчетов с подотчетными лицами". Также возможно получение денег сотрудником в кассе и после покупки и сдачи авансового отчета, как обычно и бывает на практике.
Если у представителя организации (материально ответственного лица) нет печати организации, то для получения ТМЦ со склада поставщика ему должна быть выдана доверенность.
При оплате в кассу поставщика за приобретаемые товарно-материальные ценности подотчетное лицо получает от поставщика квитанцию к приходному кассовому ордеру с выделенной в нем суммой НДС, которая является документом, подтверждающим оплату. При получении ТМЦ подотчетное лицо получает накладную и счет-фактуру.
В установленные сроки сотрудник должен составить авансовый отчет и сдать его в бухгалтерию вместе с квитанцией к приходному кассовому ордеру, накладной и счетом-фактурой, выданными поставщиком.
Накладная и счет-фактура поставщика регистрируются в программе так же, как и в случае приобретения ТМЦ напрямую у поставщика. Оформление авансового отчета в программе рассмотрено в главе "Учет расчетов с подотчетными лицами".
Для приобретения ТМЦ в розничной торговой сети сотруднику может быть выдана денежная сумма по расходному кассовому ордеру, также возможно получение денег сотрудником и после покупки и сдачи авансового отчета, как обычно и бывает на практике.
Документом, подтверждающим покупку ТМЦ в розничной торговой сети, является товарный чек. В установленные сроки сотрудник должен составить авансовый отчет и сдать его в бухгалтерию вместе с товарным чеком.
Поступление ТМЦ, приобретенных в магазине по товарному чеку, оформляется в программе приходной накладной. При этом заполняются следующие реквизиты:
• "Операция" – выбирается операция "Приобретены ТМЦ по тов. чеку".
• "Поставщик (Лицо1)" – указывается сотрудник (подотчетное лицо).
• "По документам" – не заполняется.
• "Аналитика или мат. ответств. лицо (Лицо2)"– можно указать фактического поставщика. Поле заполняется в информационных целях.
При приобретении ТМЦ по товарным чекам НДС не учитывается, поэтому флаг "НДС" на закладке "Параметры" нужно снять.
На основании приходной накладной в программе оформляется авансовый отчет. Подробнее об оформлении авансового отчета см. главу "Учет расчетов с подотчетными лицами".