Настройки учета |
Учетная политика и другие настройки для организации собраны в диалоге нашей организации на закладке "Настройки учета".
Добавьте новую запись в реестр настройки учета, это нужно сделать обязательно. Если настройки учета не заданы, программа будет выдавать сообщение о необходимости заполнить настройки учета при формировании бухгалтерских проводок.
Рис. 2-11 – Диалог "Настройки учета" закладка "Общее"
В поле "Действует с" укажите дату начала действия схемы, не позднее начала работы в программе.
Со временем учетная политика, а, соответственно, и настройки учета изменяются, обычно это происходит раз в год. При изменении учетной политики создайте в настройках учета новую запись, укажите дату начала действия, например, первый день года.
Закладка "Общее"
В поле "Режим налогообложения" укажите режимы налогообложения нашей организации. Возможные значения: "Налог на прибыль", "Упрощенная система налогообложения (УСН)", "Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)".
В зависимости от установленных флагов будут показываться/прятаться другие закладки и реквизиты учетной политики. В случае, если все флаги будут сняты, программа будет вести только бухгалтерский учет.
Закладка "Налог на прибыль"
Рис. 2-12 – Диалог "Настройки учета" закладка "Налог на прибыль"
При установленном флаге "Применяется ПБУ 18/02" разницы между налоговой и бухгалтерской прибылью учитываются на счетах 09, 77, 68, 99. Может не применяться субъектами малого предпринимательства.
Закладка "НДС"
Рис. 2-13 – Диалог "Настройки учета" закладка "НДС"
• "Организация освобождена от уплаты НДС в соответствии с п.1 ст.145 НК РФ" - флаг устанавливается в случае, когда организация имеет право на освобождение, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки не превысила 2 000 000 руб. Для получения освобождения необходимо представить необходимые документы в НИ.
• "Налоговая база НДС до 2006 года определялась по оплате" - флаг устанавливается в случае, если до 2006 года организация начисляла НДС после поступления оплаты от покупателя. Этот флаг анализируется только для документов до 2006 года, например, если у вас есть неоплаченные остатки до 2006 года.
• "Налоговый период НДС до 2008 года" - используется для определения порядка заполнения декларации по НДС до 2008 года. Возможные значения: "Месяц", "Квартал". С 2008 года для всех налогоплательщиков (налоговых агентов), независимо от размера их выручки, налоговый период по НДС равен кварталу.
•
• "Момент возмещения НДС по ОС не требующим монтажа с 2006 года" - текущее законодательство четко не определяет, когда выполнять возмещение НДС по ОС, не требующим монтажа. Есть два мнения: первое ‑ в месяц ввода в эксплуатацию, второе ‑ следующий месяц после ввода в эксплуатацию. Для минимизации налоговых рисков установите значение "Следующий месяц после ввода в эксплуатацию".
• "При учете операций необлагаемых НДС применяется 5% барьер по расходам" - устанавливается, если у организации есть операции необлагаемые НДС, и она принимает к вычету НДС в случае, если доля расходов на операции необлагаемые НДС не превышает 5% общей величины расходов.
• "Разбивать книгу покупок/продаж по видам расчетов" - при установке флага книга покупок/продаж будет разбита на папки по видам расчетов, для того, чтобы каждый сектор бухгалтерии проверял ее только по своим операциям.
Закладка "УСН"
Рис. 2-14 – Диалог "Настройки учета" закладка "УСН"
• "Объект налогообложения УСН" - в соответствии с НК объект налогообложения может быть "Доходы" или "Доходы, уменьшенные на величину расходов".
• "Дата перехода на УСН" - указывается дата перехода с обычной системы налогообложения на УСН. В случае, если организация всегда применяла УСН поле оставьте пустым или укажите дату создания организации.
• Флаг "Учитывать оплату от покупателя для признания расходов по товарам" – этот флаг доступен для редактирования только при объекте налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов". При установленном флаге будут проверяться все условия для включения стоимости товаров в расходы (поставка, оплата поставщику, отгрузка покупателю, оплата от покупателя). При снятом флаге будут проверяться только условия: поставка, оплата поставщику, отгрузка покупателю.
Вопрос о том, нужно ли дожидаться оплаты товара от покупателя, является спорным на сегодняшний день. Для уменьшения налоговых рисков установите флаг.
• Флаг "Признавать расходы по НДС после признания расходов по приобретенным ТМЦ" - этот флаг доступен для редактирования только при объекте налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов". При установленном флаге НДС по приобретенным товарам будет включаться в расходы вместе со стоимостью по приобретенным товарам. При снятом флаге НДС будет включаться в расходы сразу после поставки и оплаты поставщику.
Вопрос о том, нужно ли учитывать расходы по НДС после признания расходов по приобретенным товарам либо сразу после оплаты поставщику, тоже является спорным на сегодняшний день. Для уменьшения налоговых рисков установите флаг.
Закладка "Учет основных средств"
Рис. 2-15 – Диалог "Настройки учета" закладка "Учет основных средств"
• "Лимит списания ОС (включения в мат. запасы) в бух. учете" – лимит, в соответствии с ПБУ 6/01, в пределах которого основные средства могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов, не может превышать 20 000 руб. за единицу.
• "Налоговая премия (п.1.1 ст. 259 НК РФ)" – в соответствии с НК РФ статья 259 1.1. "Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов, а для основных средств из III – VII амортизационных групп не более 30 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.
Закладка "Расчет зарплаты"
Рис. 2-16 – Диалог "Настройки учета" закладка "Расчет зарплаты"
• "Территориальные условия труда" и "Район. коэффиц." - необходимо указать для правильной подготовки сведений по персонифицированному учету.
Выбирается из справочника "Территориальные условия труда", в большинстве случаев устанавливается "Территория без пенсионных льгот".
• "Вид ставок ЕСН и страховых взносов на ОПС" - вид ставок выбирается в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионным страховании в Российской Федерации" № 167‑ФЗ.
Вид ставок может быть "Обычные" или "Сельскохозяйственные товаропроизводители".
• "Организация. имеет право на льготу по ЕСН в соответствии с пп.2 п.1 ст.239 НК" - флаг устанавливается, если наша организация ‑ общественная организация инвалидов, либо созданная ими, или учреждение, созданное для достижения образовательных, культурных, и иных социальных целей, освобождается от уплаты ЕСН с сумм выплат, не превышающие 100 000 руб. в налоговый период.
Размер тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с классом профессионального риска (%) - указывается в соответствии с Федеральным законом "Обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" № 125‑ФЗ.
• "Организация уплачивает добровольные взносы в ФСС и Размер добровольных отчислений в ФСС при специальных режимах налогообложения (%)" - флаг и ставка позволяют регулировать добровольные взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" № 190‑ФЗ.
Закладка "Прочее"
Рис. 2-17 – Диалог "Настройки учета" закладка "Прочее"
Флаг "Документы отгрузки, оплаты должны быть обязательно связаны с договором" необходимо установить, если организация учитывает взаиморасчеты в разрезе договоров по ВСЕМ совершаемым сделкам. При установленном флаге программа будет требовать обязательности указания договора во всех расчетных документах. Более подробно о взаиморасчетах читайте в главе "Учет взаиморасчетов" руководства пользователя.
Закладка "Настройка учетных схем"
Учетные схемы определяют для нашей организации состав событий в календаре налогоплательщика (сроки сдачи регламентированной отчетности). Подробнее смотрите в руководстве пользователя "СБиС++ Электронная отчетность".