Справочник "Виды деятельности"

Для определения финансового результата по каждому виду проданных товаров, продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг на счетах 20 и 44 рекомендуется вести аналитический учет по видам деятельности.

Все виды деятельности хранятся в справочнике "Виды деятельности" в папке "Продажа".

Рис. 13-7 – Внешний вид справочника "Виды деятельности"

В программе для примера уже заведено несколько видов деятельности. Они не являются обязательными и при необходимости их можно удалить и завести свои.

При создании вида деятельности необходимо заполнить следующие поля:

•  "Название" – название вида деятельности;

•  "Имя" – уникальное обозначение вида деятельности;

•  "Примечание" – дополнительная информация о виде деятельности.

Рис. 13-8 – Заполнение полей при создании вида деятельности

У основных видов деятельности для бухгалтерского и налогового учета на закладке "Параметры" должны быть определены параметры:

Рис. 13-9 – Заполнение полей при создании вида деятельности

•  Счет продажи (90,91). Так как финансовый результат по обычным видам деятельности отражается на счете 90 "Продажи", значение параметра должно быть "90".

•  Тип налоговых расходов. Данный параметр указывают организации, имеющие обязанность по уплате налога на прибыль. Значение параметра у основных видов деятельности должно быть "Стоим.реал.имущ".

•  Тип налоговых доходов. Данный параметр указывают организации, имеющие обязанность по уплате налога на прибыль. Значение параметра у основных видов деятельности должно быть "Доходы от реализации".

•  Вид деятельности на ЕНВД. Данный параметр указывают только организации, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Параметр может принимать значения: "Да" и "Нет". При создании вида деятельности по умолчанию значение параметра устанавливается "Нет". У видов деятельности на ЕНВД нужно указать значение параметра "Да".

•  Операции не облагаются НДС (ст.149 НК РФ). Данный параметр указывают организации, применяющие обычную систему налогообложения. Параметр может принимать значения: "Да" и "Нет". При создании вида деятельности по умолчанию значение параметра устанавливается "Нет". У видов деятельности, которые не облагаются НДС, нужно указать значение параметра "Да".

•  Код операции для НД по НДС. Данный параметр указывают организации, применяющие обычную систему налогообложения. При создании вида деятельности по умолчанию значение параметра устанавливается пустое значение. Если вид деятельности не облагается НДС, то для заполнения Раздела 9 декларации по НДС нужно указать значение кода операции из классификатора кодов операций по НДС.

•  Реализация на экспорт. Данный параметр указывают организации, применяющие обычную систему налогообложения. Параметр может принимать значения: "Да" и "Нет". При создании вида деятельности по умолчанию значение параметра устанавливается "Нет". У видов деятельности, которые связаны с реализацией на экспорт, нужно указать значение параметра "Да".

•  Не учитывается для УСН. Данный параметр указывают только организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Параметр может принимать два значения: "Да" или "Нет". При создании вида деятельности по умолчанию значение параметра устанавливается "Нет". Доходы и расходы, признаваемые для УСН, определены статьей 346.15 и 346.16 Налогового Кодекса РФ. У видов деятельности, доходы (расходы), по которым не входят в данный список, нужно указать значение параметра "Да".

Для того, чтобы определить порядок закрытия счетов затрат и правильно распределить затраты на финансовый результат, на видах деятельности должен быть указан параметр "Тип вида деятельности". Данный параметр может принимать значения:

•  Торговля – указывается у видов деятельности, связанных с торговлей.

•  Выполнение работ, оказание услуг – указывается у видов деятельности, связанных с выполнением работ, оказанием услуг.

•  Производство продукции – указывается у видов деятельности, связанных с производством продукции.

Для удобства указания данных параметров значения по умолчанию уже определены на папке "Продажи", и при создании видов деятельности в случае необходимости их можно переопределить.

В стандартной поставке на папке "Продажи" определены следующие значения параметров по умолчанию:

Параметр	Значение
Счет продажи (90,91)	90
Тип налоговых расходов	Стоим.реал.имущ
Тип налоговых доходов	Доходы от реализации
Вид деятельности на ЕНВД	Нет
Операции не облагаются НДС (ст.149 НК РФ)	Нет
Код операции для НД по НДС	(пусто)
Реализация на экспорт	Нет
Не учитывается для УСН	Нет
Тип вида деятельности	Торговля

Если при формировании затрат их невозможно отнести к какому-то конкретному виду деятельности, то нужно использовать вид деятельности с условным названием "Общие распределяемые расходы на продажу", у которого параметр "Тип вида деятельности" имеет значение "Подлежащие распределению". Затраты по данному виду деятельности распределяются на другие виды деятельности, финансовый результат по нему не определяется. Кроме того, если у организации некоторые виды деятельности переведены на ЕНВД, или есть операции необлагаемые НДС, или есть реализация на экспорт, то входной НДС по расходам, отнесенным на распределяемый вид деятельности, будет распределяться. Более подробно про распределение НДС рассказано в главе "Учет налогов" в разделе "Налог на добавленную стоимость" подразделе "Раздельный учет НДС при осуществлении операций по видам деятельности, переведенным на ЕНВД, осуществлении операций необлагаемых НДС, при реализации на экспорт".