Налоговая декларация по НДС |
В соответствии с главой 21 НК РФ налогоплательщики НДС должны заполнять Налоговую декларацию по НДС.
Декларация предоставляется налогоплательщиками по итогам налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В программе декларация формируется в задаче "Электронная отчетность".
Рис. 12-61 – Фрагмент титульного листа декларации по налогу на добавленную стоимость
Прежде чем строить декларацию необходимо выполнить все операции по начислению, возмещению и зачету НДС.
В декларации по данным бухгалтерского учета автоматически заполняются следующие разделы:
• Раздел 1. "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика";
• Раздел 2. "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом", заполняется на отдельном листе по каждому из арендодателей государственного или муниципального имущества;
• Раздел 3. "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации".
Кроме того, при построении декларации осуществляется проверка правильности начисления НДС по реализованным ценностям, а также правильность начисления и зачета НДС с полученных авансов от покупателей.
Более подробно про заполнение всех разделов формы, включая заполнение по данным бухгалтерского учета, а также про проверку декларации можно посмотреть в "Помощи бухгалтеру" (по нажатию клавиши <F1> в форме).