Книга покупок и продаж

Согласно правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (ред. от 11.05.2006)) организации должны вести:

•  книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке;

•  книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению).

В книге продаж должны регистрироваться выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость (с учетом положений статей 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в том числе:

•  при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав;

•  при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

•  при получении средств, увеличивающих налоговую базу;

•  при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;

•  при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд;

•  при возврате принятых на учет товаров;

•  при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Построение в программе

В программе книга покупок и книга продаж представляют собой отдельные реестры. Записи в книге покупок и книге продаж создаются документами автоматически, параллельно с формированием проводок по возмещению и начислению НДС.

Экранная форма книги покупок и книги продаж предназначена для быстрого просмотра и проверки записей, помещенных в книгу. Для этого в экранной форме выводятся дополнительные графы, которые не отображаются в печатной форме книги покупок и продаж.

Рис. 12-57 – Экранная форма книги покупок

В экранной форме книги покупок дополнительно показываются:

•   "Дата" – дата помещения записи в книгу покупок.

•  "Регистрация фактуры" – дата регистрации и внутренний номер полученного счета-фактуры.

•  "Приход" – реквизиты документа поставки (приходной накладной, полученных услуг и др.).

Рис. 12-58 – Экранная форма книги продаж

В экранной форме книги продаж дополнительно показываются:

•  "Дата опл." – дата помещения записи в книгу продаж.

•  "Расход" – реквизиты документа отгрузки (расходной накладной, акта продажи ОС и др.).

Кроме того, по каждой записи книги покупок (продаж) можно посмотреть документ поставки (отгрузки) (меню "Отгрузка", которое открывается комбинацией клавиш <Alt+F1>).

Для удобства проверки книги покупок и книги продаж счета-фактуры по НДС с авансов и по НДС с СМР для собственного потребления отражаются в книге покупок и книге продаж в отдельных папках:

•  "НДС с авансов";

•  "НДС с СМР для собственного потребления".

Кроме того, книгу покупок и продаж можно разбить на папки по видам расчетов с контрагентами. Для этого при настройке учета на закладке "НДС" нужно поставить флаг "Разбивать книгу покупок/продаж по видам расчетов":

Рис. 12-59 – Настройка книги покупок и книги продаж по видам расчетов

Более подробно настройка книги покупок и продаж по видам расчетов рассмотрена в главе "Учет взаиморасчетов" в разделе "Ведение книги покупок и продаж в разрезе видов расчетов".

По истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книгу покупок и книгу продаж нужно распечатать (<Ctrl+P> в книге покупок и книге продаж), страницы прошнуровать и скрепить печатью.

Проверка книги покупок и книги продаж

В конце налогового периода необходимо проверить правильность отражения операций в книге покупок и книге продаж.

Проверка книги покупок

Для проверки книги покупок используется отчет "Сверка книги покупок с проводками" (<Ctrl+P> в книге покупок). Данный отчет можно строить как по всей книге покупок, так и по каждой папке в книге покупок в отдельности.

Отчет сравнивает записи, помещенные в книгу с проводками по счету 19 "НДС по приобретенным ценностям" за указанный период.

Рис. 12-60 – Сверка книги покупок с проводками

В отчете показываются:

•  "Сумма" – сумма документа с НДС, отраженная в книге покупок;

•  "Сумма НДС" – сумма НДС, занесенная в книгу покупок;

•  "Сумма НДС по проводкам" – сумма проводок по возмещению НДС;

•  "Отклонение" – сумма отклонения между суммой НДС, занесенной в книгу покупок, и суммой проводок по возмещению и восстановлению НДС. Рассчитывается по формуле: Отклонение = Сумма НДС по проводкам – Сумма НДС.

Объявления:
  1. Автоадвокат: лишение, ДТП, ОСАГО?
    Автоадвокат поможет решить любые проблемы с ГИБДД, ОСАГО и в ДТП от 1 000 р
    gcprz.ru

     
  2. Геотекстиль
    Сравнение цен на геотекстиль. Все предложения Москвы на одном сайте!
    msk.pulscen.ru

     
  3. Краны-манипуляторы от дилера!
    Продажа кранов-манипуляторов по низкой цене! Г/п до15 тн.Лизинг от 6%!
    truck-holding.ru

     
  4. Гриль для дома по низким ценам!
    Оборудование для гриля. Тройное покрытие. Гарантия 1 г. Бесплатная доставка
    georgeforeman-grill.ru

     
  5. Продажа бензопил и инструментов!
    Интернет-магазин стройматериалов! Выгодные цены, быстрая доставка заказа!
    www.materik-m.ru

     
  6. Лакированные туфли от 1250 руб.
    Лакированные туфли от известных марок! Все на одном сайте! Быстрая доставка
    garments.wikimart.ru

     
  7. Труба сталь 10 стальная
    Б/ш, э/с, ВГП, ОЦ со склада в Москве. Доставка. Выгодные условия.
    tradesteel.ru

     
  8. Перевозка грузов вагонами.
    С Рейл Континент дешевле! Грузы по России от 1кг. Скидка 10%. ОнЛайн расчет
    www.railcontinent.ru

     
  9. Дольче Габбана Парфюм. Скидка 50%
    Регистрируйтесь и покупайте купоны на парфюм со скидкой 50%. Духи для всех!
    groupon.ru

     
  10. Доставка из Китая
    Быстрая и надежная доставка грузов из Китая. Транспортные компании и карго
    sinocom.ru

     
  11. Представление интересов в суде
    Представление Ваших интересов в суде. Опытные юристы. Гарантия успеха!
    www.your-right.ru

     
  12. Буровое оборудование
    Разработка и внедрение в производство бурового инструмента и запчастей
    b2b-russia.ru

     
  13. Контейнерные перевозки из Китая
    Перевозки из Китая. Контракт. Таможня. Сертификация. Выгодно.
    www.gtkvostok.ru

     
  14. Хотите купить Toyota Prius?
    Доставляем под заказ НОВЫЕ авто из США. Цены на 20% ниже российских дилеров
    new.606.by

     
  15. Этнические муз. инструменты
    Купите барабаны в магазине Шаман! Доставка по Москве и России!
    www.shopshaman.ru

     
  16. Ледобуры
    Ледобур Husqvarna (Швеция), большой выбор садовой техники.
    www.egazon.ru

     
  17. Все гостиницы Италии
    с описанием и отзывами туристов. Выберите лучшее место для отдыха!
    mir.travel

     
  18. Диета как похудеть за неделю
    Работает - проверено! Смотрите на сайте
    one.my-ways.ru

     
  19. Chevrolet Dat spark
    можно продать или купить на Avito.ru за полчаса! Попробуйте сами!
    www.avito.ru

     
  20. Neoline Mini One GPS G-Sensor
    Всего за 5590р. в ОнЛайн Трейд! В наличии. Доставка. Гарантия
    www.onlinetrade.ru

     
  21. Продвижение сайтов по факту
    Привлечение посетителей на Ваш сайт Оплата только за целевых от 1р.
    click01.begun.ru

     
  22. Hansgrohe Raindance
    Большой выбор смесителей и душевых насадок Hansgrohe. Стиль и комфорт
    www.tanit.ru

     
  23. Складной стул для рыбалки. Скидки
    Летняя распродажа! Складные стулья для рыбалки от 380 руб. Доставка на дом!
    www.superpohod.ru

     
  24. Секреты получения шенгенских виз
    Нюансы получения новых виз в страны Евросоюза
    www.wday.ru

     
  25. Авто RENAULT LATITUDE
    RENAULT LATITUDE. Объявления. Помогаем выбирать, покупать и продавать!
    www.cars.ru

     
  26. Отель Artemide 4* Rome
    Низкие цены, бронирование онлайн, различные варианты оплаты
    content.oktogo.ru

     
  27. Монтаж снегозадержателей!
    В наличии Монтаж снегозадержателей с гарантией 25 лет. Звоните.
    rekaver.ru

     
  28. Не знаете куда вложить средства?
    Выберите трейдера из рейтинга памм-счетов, вложите и получайте доход!
    www.fx-trend.com

     
  29. SILVER CROSS. Полная коллекция
    Английские коляски-трансформеры высокого класса. Идеальны для России!
    kupi-kolyasku.ru

     
  30. Дети. Made in USA.
    Как растят детей в Америке: коллекция фактов "Голос Америки"
    www.golos-ameriki.ru

     
  31. Шкаф кровать
    Для экономии пространства. При подъеме кровать встраивается в шкаф.
    metallstil.ru