Методика проверки

Сальдо по счету 51 "Расчетный счет" должно совпадать с сальдо в выписках банка на начало и конец каждого дня. Для проверки соответствия сальдо по счету с сальдо по выпискам банка нужно:

1.  Построить журнал-ордер по дням по субсчету счета 51:

Рис. 5-34 – Журнал-ордер по субсчету 51-01

2.  Открыть реестр выписок банка:

Рис. 5-35 – Реестр выписок банка

3.  Визуально сравнить:

•  остаток денежных средств на начало периода в журнале-ордере и реестре выписок банка;

•  остаток денежных средств на конец периода в журнале-ордере и реестре выписок банка.

Если выявлены расхождения, то нужно:

4.  Проверить данные об остатках денежных средств на начало и конец каждого дня и определить, когда возникли расхождения.

5.  Построить развернутый журнал-ордер по субсчету счета 51 в разрезе документов, при этом в качестве периода указать день, за который обнаружены расхождения.

6.  Открыть для просмотра выписку банка (<F3> или <Enter>) за день, в котором обнаружены отклонения.

7.  Визуально сравнить документы, сформировавшие проводки, с документами, попавшими в выписку банка.